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经查明体育之窗违法违规案立案调查、审理,终结!

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中国经济网北京8月20日电 昨日在中国证监会北京监管局网站发布的行政处罚决定([2020]6号)显示,根据2005年修订的《证券法》中华人民共和国《中华人民共和国证券法》(以下简称2005年《证券法》)根据该法的有关规定》),北京市监察局已对体育之窗文化违反信息披露行为立案查处有限公司(以下简称“体育之窗”)。目前,本案已完成调查审理。经调查,当事人有以下违法事实:

2015年12月,体育之窗与金鹰基金管理有限公司、平安银行股份有限公司(以下简称“金鹰随同鼎增85号资产管理计划资产管理合同”)签订金鹰资产管理计划》)。金鹰资产管理计划总股本为3亿元,分为A、B两级。万家双赢资产管理有限公司认购1. 8亿股A级股,以及体育之窗认购1亿元B级股,其余0.2亿元B级股由无关第三方北京英发体育文化发展有限公司认购。 根据资产管理合同,

由于 Sportwindow 占 B 级(劣等)份额的 83%,因此承担了大部分风险和收益。根据会计准则,Sportwindow 将该资产管理计划纳入合并报表范围。2016年1月,金鹰资产管理计划将全部资金用于张渠科技定增项目。完成后,资产管理计划的主要资产为张曲科技股票,持股成本为每股12.99元。鉴于此,在2016年半年度报告中,该资产被纳入Sportswindow合并报表层面的“公允价值可供出售金融资产”报表项目,该报表项目用于会计从那时起。

一、体育之窗2016年半年报中金鹰资产管理计划的会计核算不准确

2016年6月30日,掌趣科技股票收盘价为10.49元,较持有成本低19.25%。体育之窗在2016年半年报中披露,计入其他综合收益的金鹰资产管理计划累计公允价值变动为-5773.6700万元,将计入-5773.@在合并利润表中。> 67万元列为“税后其他综合收益净额”,其中“归属于母公司所有者的其他综合收益净额”为-4811.20万元,"税后净额归属于少数股东的其他综合收益额”为-962.47万元。

经调查,Sports Window并未将其持有的B类股份的少数股东权益计入少数股东权益,而是计入其他非流动负债。因此,体育之窗2016年半年度报告中其他综合收益的列报存在错误。其他综合收益分为归属于母公司所有者的其他综合收益和归属于少数股东的其他综合收益。另外,2016年半年报披露的“其他综合收益税后净额-5773.6700万”实际上是税前影响金额,

二、Sports Window 2016年年报未披露重大会计估计方法变更

Sportswindow 2015年年报和2016年半年报披露的可供出售金融资产减值的会计估计方法: 下降时,表明可供出售权益工具投资发生减值. 其中,“严重下跌”是指公允价值累计下跌超过20%;“非暂时性下降”是指公允价值连续下降超过12个月。

2016年年度报告中披露的可供出售金融资产减值的会计估计方法变更为:“如果权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本50%以上(包括 50%)或低于其成本 存续期超过一年(含一年)的,表示已发生减值;资产负债表日权益工具投资的公允价值低于其成本的30%以上(含30%)但尚未达到50%的,公司将综合考虑价格波动等其他相关因素,判断该权益工具投资是否发生减值。” 该方法与《体育之窗》2016年年报实际采用的减值会计估计方法一致。

2016年12月30日,掌趣科技股票收盘价为9.24元,较持股成本下降28.87%。按照2015年年报和2016年半年报披露的可供出售金融资产减值会计估计方法(即股价下跌20%计提减值准备),对持有的可供出售金融资产计提减值准备:按照 2016 年年报披露的可供出售金融资产减值的会计估计方法(即计提减值 50% (以股价计),2016年度无需计提可供出售金融资产减值准备。经计算,本次会计估计变更对2016年度利润总额的影响为7217.0900万元,占当年利润总额的40.47%,属于重大会计估计变更。Sportwind未在2016年年报中披露会计估计变更,也未以临时公告的形式披露。

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来源:网络整理

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